Einde handhavingsmoratorium Wet DBA (Update ZZP)

Sinds de invoering van de Wet DBA in 2016 is de wet al een bron van onzekerheid en onduidelijkheid. Daarom is kort na de introductie besloten de wet niet te handhaven, behalve in zeer evidente, frauduleuze gevallen. Dit zogenoemde ‘handhavingsmoratorium’ wordt opgeheven per 1 januari 2025. In aanloop naar de handhaving heeft de Belastingdienst een tipje van de sluier opgelicht en aangegeven hoe de controle in de praktijk eruit zal zien. De Belastingdienst heeft aangegeven weer actief te gaan handhaven op het ZZP-dossier en ‘schijnzelfstandigheid’ aan te pakken via boetes en correcties.

Verduidelijking gerichte vrijstelling OV-abonnementen

In het Belastingplan van vorig jaar is een verruiming en versimpeling van de gerichte vrijstelling voor OV-abonnementen in de werkkostenregeling (WKR) geïntroduceerd. Wanneer een OV-abonnement mede zakelijk wordt gebruikt, kan het OV-abonnement gericht vrijgesteld worden aangeboden door de werkgever. De mate van privégebruik van het abonnement is daarmee irrelevant geworden. Een zeer praktische en welkome aanpassing dus.

Afschaffing lage-inkomensvoordeel en afbouw loonkostenvoordeel

Het lage inkomensvoordeel (LIV) verdwijnt met ingang van 1 januari 2025. Ook het loonkostenvoordeel (LKV) wordt vanaf volgend jaar stapsgewijs afgebouwd.

Terugdraaien versobering 30%-regeling

Een van de meest opvallende en spraakmakende besluiten van vorig jaar was de versobering van de 30%-regeling. Deze regeling is o.a. bedoeld als aantrekkelijk lokmiddel voor specifieke (hoogopgeleide) buitenlandse deskundigen die komen werken in Nederland. Deze werknemers kunnen een onbelaste vergoeding krijgen van maximaal 30% van het loon gedurende maximaal 5 jaren. De versobering bracht met zich mee dat in plaats daarvan het percentage van 30% in 5 jaren zou worden afgebouwd naar 30%-20%-10%. Na een uitgebreid onderzoek en reacties van het bedrijfsleven, heeft het huidige kabinet voorgesteld de versobering grotendeels terug te draaien.  

In het Belastingplan 2025 wordt voorgesteld om de versobering van de 30%-regeling grotendeels terug te draaien. Hierbij wordt de 30%-regeling aangepast naar een 27%-regeling. Dit nieuwe percentage zal vanaf 2027 gaan gelden. Voor de aankomende jaren blijft daarmee de 30%-regeling gehandhaafd.

Eindheffing bestelauto bij doorlopend afwisselend gebruik

Werkgevers die een bestelauto ter beschikking stellen aan meerdere werknemers, kunnen de fiscale bijtelling afkopen via de zogenoemde € 300 eindheffingsregeling. Dit bedrag van € 300 is na de invoering in 2006 niet meer geïndexeerd. Het nieuwe kabinet stelt voor dit bedrag te corrigeren voor inflatie en vanaf 2026 jaarlijks te indexeren.

Rapportageverplichting werkgebonden personenmobiliteit

Niet zozeer afkomstig uit het Belastingplan 2025 maar wel relevant is de rapportageverplichting werkgebonden personenmobiliteit. Vanaf 1 juli 2024 is een werkgever met meer dan 100 werknemers verplicht om de totale werkgebonden kilometers van haar medewerkers bij te houden en te rapporteren aan de RVO. Dit met als doel om de totale CO2-uitstoot van de organisatie (en Nederland) in beeld te brengen. Inmiddels is de regel al van kracht, maar de eerste rapportage deadline is 1 juli 2025.